作者：MackenziePatel

本文来自：Decrypt

译者：念银思唐

注：MackenziePatel是专门从事加密税收和会计的注册会计师。她是Figment的高级收入会计。

距离美国2021年的纳税截止日期只有一周多一点的时间，是时候完结你的申报表，确保任何加密活动都被准确报告了。尽管从Form1040的第一页来看，美国国税局的加密货币税收指导相对较少，但该机构仍在关注加密货币。因此，遵守现有的标准将减少你以后被处罚的可能性。

为了帮助你避免新手犯的错误，这里有一些常见的税务误区，以及帮助你正确报税的事实。

误解1：加密货币就是货币

加密税的基本原理可以归结为一个事实：美国国税局将加密货币视为财产，而不是货币。这意味着加密货币——促进价值交换的虚拟资产——更像是一所房子，而不是现金。这种待遇引发了令人费解的财产税规则，以及你可能在Twitter上看到的“全部大写”术语——capitalgains（资本利得）。

与加密货币相关的税收待遇有两类：（1）收入和（2）资本利得或损失。

收入来源包括挖矿、质押、空投和分叉。该收入在收到之日以美元计价，并适用普通税率（即您的“正常”W2收入的税率）。

加密货币另一方面包括资本利得，这是在你出售、交易或消费加密货币时实现的。在交易所购买加密货币是不需要缴税的——只有当这种货币的实质通过出售、交易或消费发生变化时，国税局才会盯上你。

误解2：长期资本利得不纳税

资本收益（损失）=处置时加密货币的美元价值-获取时加密货币的美元价值

获取“价值”指的是货币的成本基础，或者你花了多少钱去获取它。短期（<12个月）和长期（>12个月）资本收益之间有细微差别。前者仍按普通税率征税，而后者则按优惠税率征税。这意味着持有资产至少一年是有好处的，但你仍然要交税。

误解3：质押奖励不纳税

曾有一对夫妇起诉国税局向他们的Tezos质押奖励征税，国税局向他们提供了退款，这在加密税务领域引起了一阵骚动。原告辩称，他们的质押奖励类似于股票分割，是“新创造的财产”，无需纳税。

不幸的是，拟议中的退款没有多大意义，因为它并没有开先例。如果你通过委托给验证者而赚取质押奖励，或者你这些质押奖励仍需纳税。它们的应税程度是有争议的（你可以采取保守或激进的税收立场），所以这取决于你的风险偏好。

安全起见，我建议将所有的质押奖励视为普通收入。大多数代币追踪软件都有一套“将奖励视为收入？”的选项，因此，如果指导方针改变，你可以随时关闭它。

误解4：NFT无需纳税

2021年是NFT狂热的顶峰，但谈到税收政策许多收藏者将会感到惊讶。因为用加密货币购买NFT被认为是一项应纳税的活动，并适用资本利得规则。出售或交换NFT也会引发同样的情况——只有当你（1）捐赠NFT，（2）用法定货币购买，（3）铸造它，或（4）赠送它（上限不超过1.5万美元），你才能避免NFT纳税。

尽管NFT被认为是Web3收藏品，但它们还不受“现实世界”收藏品规则的约束。如果持有一年以上的收藏品，税率最高可达28%，高于最高资本利得等级（持有一年以下的收藏品按普通税率征税）。

国税局在IRC的收